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融大培训AFP金融理财纳税遗产资料复习

1.某市的郭先生成立了一家个人独资企业,从事交通运输业,预计月营业额在3 800~
4 300 元之间,当地税务局规定的起征点为4 000元。考虑城市维护建设税和教育
费附加,下列选项正确的是( )。
(1)当月营业额为4 136.49元时,郭先生需要缴纳营业税及其附加税费136.50元,
所以,4 136.49元的月营业额与3 999.99元的月营业额对郭先生产生的利益是
一样的
(2)当月营业额在3 999.99元以下时,收入越大越好
(3)若月营业额在4 000~4 136.49元之间时,还不如选择3 999.99元的月营业额

(4)若月营业额大于4 136.49元时,收入越大越好
A.(2)(3)
B.(1)(3)
C.(1)(2)(3)(4)
D.(1)(2)
2.张杰是一家境内上市公司的首席执行官,该上市公司对高管人员实行固定月薪(张
杰每月的月薪为2万元),不实行年终奖励制度,但对高管实行股票期权的激励机
制。2006年4月1日张杰被授予3万股的股票期权,授予价为每股10元。2006年
12月31日,张杰以每股10元的价格购买公司股票3万股,当日市价为每股22元。
2007年9月17日,张杰以每股25元的价格将3万股股票全部卖出,在持有股票期
间张杰从公司分得股息6 000元。关于股票期权,张杰应纳个人所得税的正确选项
是( )。
A.张杰应在公司授予股票期权时缴纳个人所得税77 625元
B.张杰应在行权时缴纳个人所得税77 625元
C.张杰分得的股息可以享受免税待遇
D.张杰转让股票时应该缴纳个人所得税18 000元
3.截至2008年年底,下列关于我国个人股票期权所得征收个人所得税的规定,说法
错误的是( )。
A.员工被授予股票期权时不缴纳个人所得税
B.行权后股票转让所得暂免征收个人所得税
C.行权时应按工资薪金所得计算应纳税额
D.股票期权收益应与当期其他工资薪金所得合并计税
4.李某是某报刊的特约撰稿人,某季度撰写专栏获得收入共计45
万元,下列哪种
安排缴纳的税款最多?( )
A.分3个月确认收入,第一、二次分别确认19 999元,第三次确认5 002元
B.分3个月确认收入,第一、二次分别确认20 000元,第三次确认5 000元
C.分2个月确认收入,第一次确认15 000元,第二次确认30 000元
D.分2个月确认收入,第一次确认20 000元,第二次确认25 000元
5.吴淼为电气工程方面的专家,2009年担任一所名牌大学的客座教授,4、5、6月份
和9、10月份为这所大学的研究生讲学5次,每次收入20 000元;该所大学也欢迎
吴淼调入学校任教,每月工资4 000元,并按月发放津贴5 000元。关于吴淼减税
策略中正确的选项是( )。
(1)选择作为客座教授,该年的税后收入为75 000元
(2)选择作为客座教授,该年的税后收入为84 000元
(3)选择作为该校任职教师,该年的税后收入为95 700元
(4)选择作为该校任职教师,该年的税后收入为95 780元
A.(1)(3)
B.(2)(3)
C.(1)(4)
D.(2)(4)
6.某国公民A有一笔10 000美元的费用,按照税法规定,这笔费用既可以记入2004
年度,又可以记入2005年度。公民A 2004年适用的边际税率为20%,则在预计2005
年边际税率为15%的情况下,应该选择将这笔费用( )(假设利率为5%)。
A.记入2004年度,可以节税 571.43美元
B.记入2005年度,可以节税 571.43美元
C.记入2004年度,可以节税 500美元
D.记入2005年度,可以节税 500美元
7.某国公民A有一笔10 000美元的收入,按照税法规定,这笔收入既可以记入2004
年度,又可以记入2005年度。公民A 2004年适用的边际税率为20%,预计2005
年边际税率为15%的情况下,请问该公民的策略为( )(假设利率为5%)。
A.应该选择记入2004年度,可以节税 571.43美元
B.应该选择记入2005年度,可以节税 571.43美元
C.应该选择记入2004年度,可以节税 500美元
D.应该选择记入2005年度,可以节税 500美元
8.下列哪些做法符合收入实现时机选择的税务筹划策略( )。
(1)在正常纳税年度应尽量推迟收入的实现时间
(2)当按照累进税率纳税时,通常应使收入在各年度间均衡实现
(3)在纳税人享受减免税期间,应尽量把收入实现时间安排在减免税或低税率年度
(4)当所得税率为比例税率且利率水平很低时,在正常纳税年度,各年收入高低
对税负没有大的影响
(5)当所得税率为累进税率且利率水平很高时,在正常纳税年度,各年收入高低
对税负影响较为复杂
A.(2)(3)
B.(1)(3)(4)
C.(1)(2)(3)(4)(5)
D.(1)(2)
9.对于在我国缴纳个人所得税的企业来说,适宜的个人所得税的筹划策略为( )。
(1)预计今后的适用税率降低就应推迟收入的实现
(2)预计今后的适用税率提高就尽量提前确认收入
(3)即使以后年度适用税率提高,如果考虑货币时间价值也可能在当年扣除费用
更为有利
(4)即使考虑货币时间价值,如果以后年度适用税率提高,也要将费用推迟至以
后年度扣除
(5)无论适用税率高低,都应尽量使不可税前列支的成本费用最小化
(6)在享受税收优惠期间,应尽量多确认收入,而将费用转移至优惠期结束后扣

A.(1)(2)(3)(5)(6)
B.(1)(2)(6)
C.(4)(5)(6)
D.(1)(2)(4)(5)
10.王某2009年 1月份的工资收入为6 200元,1月25日又获得一笔额外的奖金1 500
元。按照规定,这笔奖金可以记入1月份,和1月的工资合并计税,也可以记入2
月份,和2月份的工资合并计税,2月份预计工资收入为5 000元,下列说法正确
的是( )(不考虑三险一金和货币时间价值)。
A.应该在1月份确认,可节税35元
B.应该在1月份确认,可节税215元
C.应该在2月份确认,可节税35元
D.应该在2月份确认,可节税215元
11.遗产是指自然人死亡时遗留的个人合法财产,包括( )。
A.不动产、动产、人身权利
B.不动产、动产、肖像权
C.不动产、动产、其他具有财产价值的权利
D.其生存时所拥有的全部财产



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各地分校

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